Estimator Declarația Unică (D212)

Estimare orientativă pentru cele mai frecvente categorii de venit declarate prin D212. Introdu totalurile anuale cumulate pe fiecare categorie — calculatorul sumează CAS, CASS și impozit cu plafoanele conforme scenariului fiscal selectat.

An fiscal

2025 (calcul utilizabil)2026 (estimare)

Pentru venituri realizate în 2025, cu depunere până la 25 mai 2026. Pragurile sunt calculate cu SMB 4.050 RON.

Categorii de venit incluse în calcul

Un card per categorie. La fiecare, introdu totalul anual cumulat pe acel tip de venit — calculatorul aplică plafoanele și reținerea la sursă conform regulilor fiscale.

Adaugă prima categorie de venit pentru a vedea calculul CAS, CASS și impozit.

Ce NU acoperă calculatorul

Salarii și pensii — au CASS/impozit reținute separat, nu se declară pe D212.
CAS/CASS facultative — Capitolul III din D212 (opțiune voluntară), necalculat aici.
Activități agricole cu regim special, transferuri imobiliare.
Regularizări și pierderi reportate din ani anteriori.
Reținere la sursă cu plătitori multipli și reguli fine (ex: DPI cu plătitori multipli, stopaje sociale speciale).

Pentru situații complexe, consultă un contabil autorizat sau folosește ANAF DUF.

Ce e Declarația Unică (D212)

Declarația Unică (formular D212) e instrumentul prin care persoanele fizice declară anual la ANAF toate veniturile din afara salariilor: PFA, chirii, dividende, drepturi de autor, investiții, alte surse. Se depune până la 25 mai a anului următor celui de realizare — deci D212 pentru venituri 2025 trebuie depusă până în mai 2026. Se depune online prin SPV sau portalul ANAF DUF, cu semnătură electronică.

Ce categorii intră și cum se impozitează

Activități independente (Capitolul II.1)

PFA sistem real, PFA normă de venit, Întreprindere Individuală (II), Întreprindere Familială (IF), drepturi de autor. Datorezi CAS 25% și CASS 10% pe plafoane calculate cumulat din toate aceste surse. Impozitul e 10% pe venit net (după deducerea CAS la sistem real; pe norma completă la normă de venit).

Venituri pasive (chirii, dividende, dobânzi)

Aici CASS-ul are logică diferită de PFA. Se aplică pe suma veniturilor pasive (chirii + dividende + dobânzi + alte surse), cu bază escaladată pe trei niveluri: 6 SMB (dacă total pasiv între 6 și 12 SMB), 12 SMB (între 12 și 24 SMB), 24 SMB (peste 24 SMB). Sub 6 SMB cumulat nu datorezi CASS pe pasive. Impozitul pe chirii e 10% din venit net (cheltuieli forfetare 20%). Pe dividende, impozitul 10% e reținut mereu la sursă de societate.

Ce NU se declară pe D212

Salariile și pensiile au CASS și impozit reținute la sursă de angajator/casa de pensii — nu intră pe D212. Transferurile imobiliare se plătesc la notar. Activitățile agricole cu regim special urmează un flux separat. Dacă ai doar salariu, nu depui D212.

Cele două CASS-uri paralele — cea mai frecventă confuzie

Dacă ai și PFA, și chirii/dividende, vei datora două CASS-uri separate: unul pe activitățile independente (pe venitul net PFA, plafon 6-60 SMB) și altul pe veniturile pasive (bază escaladată). Nu se compensează — le datorezi cumulat. Asta e una dintre cele mai frecvente greșeli în completarea D212 la utilizatorii cu venituri mixte.

Termene cheie

25 mai — termen de depunere D212 pentru anul fiscal anterior (ex: D212 pentru 2025 → depus până 25 mai 2026)
Plata contribuțiilor — se face la aceeași dată cu depunerea (sau în tranșe, dacă ai optat pentru reducerea 5% cu plata în avans)
Capitolul II (venituri estimate) — pentru PFA-uri noi, în 30 de zile de la începerea activității

Pași următori

Pentru detalii despre procedura de depunere, vezi ghidul procedurii D212. Dacă ai doar venituri PFA, folosește calculatorul PFA simplu. Pentru depunere efectivă, folosește ANAF DUF (completare directă online, calcul automat, export XML pentru SPV).

Întrebări frecvente

Ce e Declarația Unică (D212)?

D212 e formularul ANAF prin care persoanele fizice declară anual veniturile din afara salariilor: PFA, chirii, dividende, drepturi de autor, investiții, alte surse. Se depune până la termenul publicat anual de ANAF (de regulă 25 mai). Include și contribuțiile CAS (25%) și CASS (10%) datorate.

Ce venituri NU se pun pe D212?

Salariile (au CASS/impozit reținute la sursă de angajator, nu se declară pe D212). Pensiile. Veniturile din transferul proprietăților imobiliare (se plătesc la notar). Activitățile agricole impuse pe bază de normă pot avea reguli speciale. Dacă ai doar venit din salariu, nu depui D212.

De ce apar două CASS-uri separate?

Codul Fiscal prevede baze de calcul distincte: (1) CASS pe activități independente (PFA + DPI) calculat pe venitul net cu plafon 6-60 SMB; (2) CASS pe venituri pasive (chirii + dividende + dobânzi + alte) calculat pe baza escaladată 6/12/24 SMB. Dacă ai ambele tipuri de venit, datorezi cele două contribuții cumulativ — nu se compensează.

Cum se aplică plafoanele CASS pe venituri pasive?

Nu e 10% proporțional. E o bază escaladată: dacă suma chirii + dividende + dobânzi + alte surse e între 6-12 SMB → CASS = 6 SMB × 10%. Între 12-24 SMB → 12 SMB × 10%. Peste 24 SMB → 24 SMB × 10% (plafon maxim). Sub 6 SMB total venituri pasive → nu datorezi CASS pe pasive.

Dividendele se declară pe D212?

Impozitul 10% pe dividende e reținut de societatea plătitoare când ți le distribuie — nu îl datorezi tu pe D212. DAR valoarea brută a dividendelor contribuie la baza CASS pasiv. Deci dacă ai dividende peste plafoane, D212 calculează CASS-ul pe ele, chiar dacă impozitul e deja plătit.

Ce schimbă reținerea la sursă?

Pentru chirii plătite de PJ/PFA (ex: firmă ca chiriaș), impozitul 10% e reținut de chiriaș și îl primești deja redus. La DPI cu plătitor unic, la fel. Pe D212 verifici doar dacă s-a reținut corect — nu mai datorezi impozit suplimentar. CASS-ul însă rămâne datorat pe D212 indiferent de reținere.

Calculatorul înlocuiește D212?

Nu. Estimarea de aici e orientativă pentru planificare. Pentru declarația oficială folosește ANAF DUF (anaf.ro/declaratii/duf) — completare directă, calcul automat, export XML pentru SPV. Pentru situații complexe (venituri mari, CAS/CASS facultative, optimizări fiscale), consultă un contabil autorizat.

De ce 2026 apare doar ca estimare?

Pentru CAS și CASS, Codul Fiscal se raportează la salariul minim brut în vigoare la termenul de depunere al declarației. Pentru veniturile realizate în 2026, acest reper va conta la depunerea din 2027 — deci calculatorul poate oferi doar o estimare orientativă până când cadrul aplicabil este clar. Folosește 2026 pentru planificare, nu ca cifră fiscală finală.

Ce face calculatorul când intri cu totalul anual cumulat?

Un card per categorie, total anual pe acel tip. Exemplu: dacă ai 3 chirii de la apartamente diferite, introduci totalul brut anual al celor 3 la categoria „Chirii”. Asta reflectă logica D212 — pe D212 totul se raportează cumulat pe tipuri de venit, nu per contract individual.