Calculator PFA — sistem real

Estimare taxe anuale pentru PFA în sistem real: CAS, CASS, impozit pe venit. Introdu venitul brut anual și cheltuielile deductibile — vezi detalierea și cota efectivă de impozitare.

Venit brut anual (RON)

Cheltuieli deductibile anuale (RON)

An fiscal

2025 (calcul utilizabil)2026 (estimare)

Total taxe anuale

22.935 RON

Cota efectivă: 38.2% din venitul net · Venit net după taxe: 37.065 RON

CAS (pensie) — 25%

12.150 RON

Bază: 12 × 4050 = 48.600 RON × 25% = 12.150 RON.

CASS (sănătate) — 10%

6.000 RON

Bază: venit net 60.000 RON × 10% = 6.000 RON.

Impozit pe venit — 10%

4.785 RON

Bază: venit net 60.000 − CAS 12.150 = 47.850 RON × 10% = 4.785 RON. CASS nu se deduce din 2024.

Gata să depui declarația?ANAF are un tool online gratuit pentru completarea Declarației unice (D212): anaf.ro/declaratii/duf. Completare directă, calcul automat, export XML pentru SPV — fără software desktop. Folosește cifrele de mai sus ca verificare.

Ai și chirii, dividende sau DPI?Calculatorul ăsta e doar PFA. Dacă pui și alte venituri pe Declarația Unică (chirii, dividende, drepturi de autor, investiții), folosește Estimatorul D212 — combină toate categoriile cu plafoane cumulative corecte.

Estimare, nu declarație fiscalăCalculul e orientativ, pe baza legislației în vigoare (Salariul minim brut 4.050 RON, valabil 2025 până la 30 iunie 2026.). Nu include: taxa pentru contabil, eventuale taxe de autorizare de la primărie, sau venituri din alte surse (chirii, dividende). Pentru declarație oficială, consultă un contabil sau ANAF.

De ce CASS nu se deduce din impozit?Din 2024, contribuția la sănătate (CASS, 10%) nu mai este deductibilă la calculul impozitului pe venit pentru PFA. Singura care se deduce rămâne CAS (25%). Efectul: cota efectivă de impozitare crește cu 1-2% față de anii anteriori.

Cum se calculează taxele unui PFA în sistem real

Un PFA în sistem real datorează anual trei categorii de obligații fiscale: contribuția la asigurări sociale (CAS, 25%), contribuția la asigurări de sănătate (CASS, 10%) și impozitul pe venit (10%). Baza de calcul pentru toate trei e venitul net, adică venitul brut minus cheltuielile deductibile. De la 2024, CASS nu se mai deduce din impozit (modificarea din Legea 296/2023), deci cota efectivă de impozitare a crescut cu 1-2 puncte procentuale față de anii anteriori.

CAS: 25% pe plafoane, nu pe venit real

CAS-ul PFA se datorează pe plafoane raportate la salariul minim brut (SMB): sub 12 SMB nu datorezi nimic, între 12 și 24 SMB plătești 25% × 12 SMB (fix), iar peste 24 SMB plătești 25% × 24 SMB (plafon maxim). În 2025, cu SMB 4.050 RON, asta înseamnă: 0 RON sub 48.600, 12.150 RON între 48.600 și 97.200, maxim 24.300 RON peste 97.200. Dacă venitul tău net e apropiat de 12 × SMB, pragul contează — cheltuielile suplimentare pot să te țină sub prag și să scapi complet de CAS.

CASS: proporțional, cu minim obligatoriu

CASS-ul se calculează ca 10% din venitul net, cu două limite: sub 6 SMB (24.300 RON în 2025), baza e obligatoriu 6 SMB — deci plătești 2.430 RON chiar și cu venit mai mic. Peste 60 SMB (243.000 RON) CASS-ul se plafonează la 60 × SMB × 10% = 24.300 RON. Între aceste limite, e pur proporțional. Dacă ai un an cu venit redus, merită să verifici dacă poți suspenda PFA-ul (evitând astfel baza minimă).

Impozit 10% cu deducere doar pe CAS

Impozitul e 10% din (venit net − CAS). Practic, venitul de sub 12 SMB e impozitat pur 10% (fără CAS de dedus), iar peste 12 SMB se deduce mai întâi CAS-ul, apoi se aplică 10%. CASS nu se mai deduce din 2024, o schimbare care a crescut cota efectivă pentru toți PFA-iștii din sistem real.

Norma de venit vs sistem real

Dacă activitatea ta e în lista ANAF cu norme de venit (coduri CAEN specifice per județ), poți alege între sistem real și normă. Norma e o sumă fixă anuală pe care o datorezi indiferent de venit real — avantaj dacă câștigi mai mult decât norma, dezavantaj dacă câștigi mai puțin. Sistem real e default pentru majoritatea PFA-urilor noi și permite deducerea cheltuielilor reale. Opțiunea se declară prin D212 la începutul anului.

Când devii plătitor de TVA?

Spre deosebire de SRL, PFA nu are plafon de TVA automat. Dar la depășirea a 60.000 EUR venit anual poți deveni plătitor de TVA la cerere, iar la 88.500 EUR (≈400.000 RON) devii obligatoriu plătitor. Trebuie să declari la ANAF în 10 zile de la depășirea pragului. TVA-ul se aplică doar pe facturi emise de la înregistrare încolo, nu retroactiv.

Pași următori

Dacă tocmai deschizi un PFA, vezi pașii în procedura de înființare PFA. Dacă ai deja și te gândești la migrarea spre SRL, folosește comparatorul PFA vs SRL. Pentru declarația fiscală cu toate veniturile (PFA + chirii + dividende), folosește estimatorul Declarației Unice.

Întrebări frecvente

Ce e PFA sistem real?

Sistem real = impozitezi pe venitul net efectiv realizat (venit brut minus cheltuieli deductibile). Alternativa este norma de venit, unde impozitezi o sumă fixă anuală stabilită de ANAF pe activitate, indiferent de venit real. Sistem real e default pentru majoritatea PFA-urilor noi.

Când se depune Declarația Unică (D212)?

Pentru veniturile din anul fiscal încheiat (N-1), termenul de depunere anual pentru persoane fizice este publicat de ANAF pentru fiecare an calendaristic. Pentru PFA-uri nou înregistrate, există și un termen separat pentru Capitolul II (venit estimat). Verifică termenele curente pe anaf.ro/declaratii/duf.

Ce cheltuieli pot deduce ca PFA?

Cheltuieli direct legate de activitate: chirie birou, utilități birou, consumabile, echipamente, servicii externalizate (contabil, juridic), telefon/internet proporțional, deplasări în interes de serviciu. Cheltuielile personale nu sunt deductibile. Păstrează toate facturile și chitanțele — la control ANAF ți se cere dovada.

De ce CASS nu se mai deduce din impozit?

Până în 2023, CASS (10%) era deductibilă la calculul impozitului pe venit. Din 2024, conform Legii 296/2023, CASS nu mai e deductibilă. Rămâne deductibilă doar CAS (25%). Efectul direct: cota ta efectivă de impozitare crește cu 1-2 puncte procentuale față de anii anteriori.

Ce se întâmplă când depășesc 60.000 EUR pe an?

PFA nu are plafon de TVA ca SRL-urile, dar la depășirea a 60.000 EUR venit anual devii plătitor de TVA la cerere, iar la 88.500 EUR (~ 400.000 RON) devii obligatoriu plătitor TVA. Declari la ANAF în 10 zile de la depășirea pragului. TVA-ul se aplică pe facturi emise de la înregistrare încolo — nu retroactiv.

Calculatorul tău înlocuiește Declarația Unică?

Nu. Acest calculator e estimare orientativă pentru planificare. Pentru declarația fiscală efectivă, folosește tool-ul oficial ANAF (anaf.ro/declaratii/duf) sau consultă un contabil. Noi nu depunem declarația pentru tine — doar îți arătăm cifra înainte ca să știi la ce te aștepți.

Pot calcula pe baza salariului minim din altă țară?

Nu — plafoanele CAS și CASS se raportează strict la salariul minim brut din România, nu la al altor țări. Chiar dacă lucrezi pentru clienți străini, dacă ești PFA înregistrat în România, legislația română se aplică.