cumrezolv.ro

Când devine SRL mai avantajos decât PFA

Nu există un prag universal de venit la care SRL „bate” PFA — depinde de cheltuielile tale, de regimul pentru care califici și de nevoia reală de răspundere limitată. Calculul pur fiscal arată, însă, că în 2026, cu OUG 89/2025 (micro 1% pe CA, dividende 16%, salariat obligatoriu), SRL-ul micro începe să fie competitiv abia la venituri anuale peste 150.000-200.000 RON, iar avantajul devine consistent doar peste ~300.000 RON venit brut.

Ce se schimbă fiscal la trecerea PFA → SRL

Structura fiscală PFA (sistem real)

Plătești CAS 25% (plafoane), CASS 10% (6-60 SMB), impozit 10% pe venit net − CAS. Cota efectivă orientativă: 15-25% din venitul net, depinde de palier. Nu ai obligație de salariat, contabilitate partidă simplă (poți ține singur), retragere bani instant fără taxe.

Structura fiscală SRL (micro 1%)

Plătești impozit firmă 1% pe cifra de afaceri (plafon 100.000 EUR anual). Profitul rămas se distribuie ca dividende cu impozit 16%. Pe dividende datorezi și CASS 10% pe bază escaladată (6/12/24 × SMB). Obligatoriu 1 salariat cu normă întreagă (cost ~53.000 RON/an în 2026 la SMB minim). Contabilitate partidă dublă (contabil extern ~4.000-6.000 RON/an).

Peste plafonul micro

Dacă CA depășește 100.000 EUR (≈500.000 RON), SRL-ul iese din micro și trece la impozit pe profit 16% (pe venit minus cheltuieli). Aici avantajul SRL crește vizibil față de PFA, mai ales dacă ai cheltuieli deductibile mari (salarii administrator, servicii, marketing). Pentru un PFA cu venituri în această zonă, trecerea la SRL e aproape obligatorie.

Când are sens SRL dincolo de cifrele fiscale

Când NU merită trecerea

Pentru venituri sub ~150.000 RON, activitate de serviciu personal (IT freelance, consultanță, design), fără parteneri, fără nevoie de răspundere limitată PFA e aproape mereu mai avantajos. Costul salariatului obligatoriu (~53.000 RON/an) singur poate mânca tot avantajul fiscal al micro 1%. Pierderea cuantumului brut deductibil (nu mai poți trece cheltuieli ca la PFA) poate compensa și ea parțial diferența.

Procedurile concrete

Dacă decizi că SRL e răspunsul, vezi procedura de înființare SRL. Pentru închiderea PFA-ului, vezi radierea PFA la ONRC. Dacă vrei să calculezi separat doar scenariul PFA sau doar cifrele micro, folosește calculatorul PFA sau estimatorul Declarației Unice.

Întrebări frecvente

Când devine SRL mai avantajos decât PFA?
Pragul diferă cu venitul și cheltuielile, dar în 2026, la venituri nete sub 50.000 RON pe an, PFA e aproape mereu mai profitabil. Peste 100.000 RON venit net încep să conteze avantajele SRL (dividende fixe 16%). Folosește comparatorul de mai sus cu cifrele tale reale.
Ce s-a schimbat la microîntreprinderi în 2026?
OUG 89/2025 („Ordonanța trenuleț”) a eliminat cota de 3%. Din 1 ianuarie 2026 există o singură cotă de impozit pe venitul microîntreprinderilor — 1% — aplicată până la plafonul de 100.000 EUR cifră de afaceri. Peste plafon firma trece la impozit pe profit 16%. Plafonul anterior era 250.000 EUR.
Cât e impozitul pe dividende în 2026?
16% din dividendul brut, crescut de la 10% în 2025. Se adaugă contribuție CASS 10% calculată pe plafoane (6 / 12 / 24 × salariul minim brut) dacă venitul din dividende depășește minimul.
Pot avea asociați la PFA?
Nu. PFA-ul are un singur titular. Pentru activități în asociere ai nevoie de SRL (până la 50 asociați), Întreprindere individuală (II) sau Întreprindere familială (IF).
Ce costă mai mult să înființez?
Orientativ: PFA la ONRC ~100-150 RON (taxe de înregistrare), SRL ~600 RON (taxe ORC + notar + act constitutiv). Cifrele reale variază după oraș, tip capital (numerar vs. aport), cost notariat. La SRL costul recurent principal nu e înregistrarea, ci contabilitatea în partidă dublă (~3.000-6.000 RON/an la contabil extern, mai mult dacă ai angajați).
Sunt obligat la contabil dacă am SRL?
Obligatorie e contabilitatea în partidă dublă, conform Legii contabilității 82/1991 art. 10. Poate fi organizată intern (contabil angajat) sau externalizat prin contract. În practică, majoritatea SRL-urilor mici folosesc contabil extern fiindcă e mai ieftin decât un salariu. Nu există obligație legală să fie NEAPĂRAT extern. La PFA în sistem real ai partidă simplă și poți ține-o singur sau cu aplicație.
Ce înseamnă „răspundere limitată” la SRL?
La SRL, răspunderea asociaților pentru datoriile firmei e limitată la capitalul social. În 2026 minimul e 500 RON pentru SRL nou-înființat, dar urcă la 5.000 RON dacă cifra de afaceri netă depășește 400.000 RON/an (Legea 31/1990). La PFA răspunzi cu averea personală pentru datoriile activității. Pentru activități cu risc juridic mare, SRL-ul e mai sigur.
Trebuie să am salariat ca să fiu microîntreprindere?
Da. Din 2023, condiție obligatorie pentru regimul micro este minimum 1 salariat cu contract individual de muncă pe normă întreagă (sau mai mulți cu normă parțială însumând o normă întreagă). Firmele nou-înființate au 90 de zile de la înregistrare să angajeze. Dacă nu respectă, trec la impozit pe profit 16% din ziua înființării. Vezi ANAF — micro 2026.
Depune SRL Declarația Unică ca PFA?
Nu. SRL depune prin SPV: D100 pentru impozit micro 1%, D101 dacă iese din micro și trece la impozit profit 16%. D200 NU se aplică la SRL — e declarație pentru persoane fizice cu venituri realizate. Asociatul primește dividende și le declară prin D212 (Declarația Unică), care gestionează și CASS-ul pe dividende. Deci SRL-ul depune D100/D101 ca persoană juridică, iar asociatul persoană fizică depune D212 pentru partea lui.